Erst Hobby, dann Beruf: Die Deutsche Creator Economy hat jetzt Steuerverpflichtungen

Die digitale Transformation hat neue Berufsbilder und -felder geschaffen, die vor einem Jahrzehnt noch nicht denkbar waren. Influencer, YouTuber und TikToker prägen nicht nur die öffentliche Meinung und das Konsumverhalten, sondern bilden auch einen relevanten Wirtschaftszweig, die Creator Economy. Was oft als kreatives Hobby beginnt, entwickelt sich für viele zu einer lukrativen Einnahmequelle.

Doch mit dem wirtschaftlichen Erfolg wachsen auch die administrativen Pflichten. Ein zentraler, oft unterschätzter Aspekt sind die steuerlichen Verpflichtungen. Die Auseinandersetzung mit dem Thema Steuern, in der Creator Economy, oder was YouTuber, Instagrammer und TikToker über Abgaben und Absetzbarkeit wissen sollten.

Grenzen der Liebhaberei oder wann wird das Hobby steuerpflichtig?

Der Übergang von einer privaten Leidenschaft zu einer unternehmerischen Tätigkeit ist fließend. Das deutsche Steuerrecht unterscheidet hierbei zwischen einer nicht steuerbaren „Liebhaberei“ und einer gewerblichen Tätigkeit, die eine Gewinnerzielungsabsicht voraussetzt.

Solange die Ausgaben die Einnahmen dauerhaft übersteigen und keine ernsthafte Absicht besteht, Gewinne zu erzielen, stuft das Finanzamt die Tätigkeit als Hobby ein. Einnahmen und Verluste sind in diesem Fall steuerlich irrelevant.

Sobald jedoch eine klare Gewinnerzielungsabsicht erkennbar wird, wandelt sich der Status. Kriterien hierfür sind regelmäßige Einnahmen, sei es durch Werbepartnerschaften, Affiliate-Links oder Plattform-Ausschüttungen.

Auch ein professionelles Auftreten, der Aufbau einer Marke, die Investition in teures Equipment oder die Beauftragung von Agenturen sind starke Indizien für eine unternehmerische Absicht. Spätestens dann ist eine Gewerbeanmeldung unumgänglich. Die Komplexität dieser Abgrenzung führt in der Praxis häufig zu Unsicherheiten, weshalb eine frühzeitige Klärung immer sinnvoll ist. Die Expertise, von einem Steuerberater für Content Creator, könnte hier vielleicht Klarheit verschaffen.

„Oft ist es eher ein schleichender Professionalisierungsprozess, der von vielen Kreativen erst dann als Geschäft mit unterstellbaren Gewinnerzielungsabsichten erkannt wird, wenn das Finanzamt bei ihnen anklopft.“

Einkommensteuer / Gewerbesteuer / Umsatzsteuer

Mit der Anerkennung einer gewerblichen Tätigkeit, kommen damit auch verschiedene Steuerarten auf den ein Gewerbe betreibenden zu. Die Einkommensteuer ist die grundlegendste Abgabe. Der Gewinn, also die Einnahmen abzüglich der Betriebsausgaben, unterliegt dem persönlichen Einkommensteuersatz. Dieser ist progressiv gestaltet und steigt mit der Höhe des zu versteuernden Einkommens. Ein Grundfreibetrag sorgt dafür, dass Einkünfte bis zu einer gewissen Höhe steuerfrei bleiben (für 2024 liegt dieser bei 11.604 Euro für Ledige).

Überschreitet der jährliche Gewinn den Freibetrag von 24.500 Euro, wird zusätzlich die Gewerbesteuer fällig. Diese wird von den Gemeinden erhoben, weshalb ihre Höhe vom jeweiligen Hebesatz des Standortes abhängt. Die dritte relevante Steuerart ist die Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer). Grundsätzlich muss auf alle Einnahmen eine Umsatzsteuer aufgeschlagen werden und an das Finanzamt abgeführt werden. Eine wichtige Ausnahme bildet die Kleinunternehmerregelung.

Wer im vorangegangenen Jahr weniger als 22.000 Euro Umsatz erzielt hat und im laufenden Jahr voraussichtlich unter 50.000 Euro bleiben wird, kann von dieser Regelung Gebrauch machen. Dann muss keine Umsatzsteuer ausgewiesen werden, im Gegenzug entfällt jedoch auch der Vorsteuerabzug für eigene Ausgaben.

Vielfältige Einnahmequellen und ihre steuerliche Behandlung

Die Einkünfte in der Creator Economy sind divers und erfordern eine genaue Betrachtung. Klassische Werbeeinnahmen von Plattformen wie YouTube oder Twitch sowie Einnahmen aus direkten Kooperationen mit Unternehmen (Sponsorings) sind unstrittig als Betriebseinnahmen zu verbuchen. Gleiches gilt für Provisionen aus Affiliate-Marketing, bei dem durch Verlinkung auf Produkte Verkäufe generiert werden.

Komplizierter wird es bei Spenden oder „Trinkgeldern“, wie sie auf Plattformen wie Patreon oder Twitch üblich sind. Entgegen der landläufigen Meinung handelt es sich hierbei in der Regel nicht um steuerfreie Schenkungen, sondern um Einnahmen, die im Gegenzug für die bereitgestellten Inhalte fließen. Sie sind somit ebenfalls steuerpflichtig.

Ein besonders häufig unterschätzter Bereich sind Sachzuwendungen. Erhalten Content Creator Produkte von Unternehmen, handelt es sich dabei um einen geldwerten Vorteil. Der Marktwert des Produkts muss als Einnahme verbucht werden, auch wenn kein Geld geflossen ist.

Dies gilt unabhängig davon, ob der Creator das Produkt behalten darf oder nur für ein Video zur Verfügung gestellt bekommt. Eine lückenlose Dokumentation dieser Zuwendungen ist für eine korrekte Buchführung unerlässlich. Das Thema Steuern in der Creator Economy: Was YouTuber, Instagrammer und TikToker über Abgaben und Absetzbarkeit wissen müssen, umfasst somit weit mehr als nur direkte Geldeingänge.

Betriebsausgaben, die sich von der Steuer absetzen lassen

Wo Einnahmen sind, gibt es in der Regel auch Ausgaben. Alle Kosten, die betrieblich veranlasst sind, können als Betriebsausgaben vom Gewinn abgezogen werden und mindern so die Steuerlast. Für Content Creator fallen darunter zahlreiche Posten, die zur Erstellung und Vermarktung ihrer Inhalte notwendig sind. Eine sorgfältige Sammlung aller Belege ist hierbei entscheidend. Typische absetzbare Kosten umfassen:

• Technisches Equipment: Kameras, Mikrofone, Computer, Beleuchtung. Bei Anschaffungskosten > 800 € netto erfolgt die Abschreibung über mehrere Jahre (AfA).
• Software und Abonnements: Kosten für Videobearbeitungsprogramme, Design-Tools, Cloud-Speicher oder Analyse-Dienste.
• Reisekosten: Fahrten zu Drehorten, Messen, Branchenveranstaltungen oder Kooperationspartnern.
• Mietkosten: Anteile für ein häusliches Arbeitszimmer, sofern es den steuerlichen Anforderungen genügt, oder die Miete für ein externes Studio.
• Marketing und Werbung: Ausgaben für Social-Media-Anzeigen, Wartungskosten der eigenen Webseite oder die Beauftragung von Agenturen.
• Fortbildungskosten: Gebühren für Kurse, Workshops oder Fachliteratur zur beruflichen Weiterentwicklung.
• Beratungskosten: Honorare für Anwälte oder Steuerberater.

Die korrekte Erfassung und Zuordnung dieser Ausgaben ist ein fundamentaler Bestandteil der Buchführung und kann das steuerliche Ergebnis maßgeblich beeinflussen.

Die formelle Pflicht zur Buchführung und Abgabe einer Steuererklärung

Ein professioneller Auftritt im Netz erfordert auch eine professionelle Administration im Hintergrund. Die Basis bildet die Gewerbeanmeldung beim zuständigen Gewerbeamt.

Anschließend erhält der neue Unternehmer eine Steuernummer vom Finanzamt, die für die Rechnungsstellung und die Steuererklärungen notwendig ist. Die meisten Content Creator können ihre Gewinne mittels einer Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) ermitteln.

Hierbei werden die Betriebseinnahmen den Betriebsausgaben eines Jahres gegenübergestellt. Diese vereinfachte Methode der Buchführung ist deutlich weniger aufwendig als die doppelte Buchführung mit Bilanzierung. Dennoch erfordert sie Disziplin bei der Belegsammlung und eine saubere, nachvollziehbare Aufzeichnung aller Geschäftsvorfälle.

Die Abgabefristen für die jährlichen Steuererklärungen (Einkommen-, Gewerbe- und Umsatzsteuer) müssen strikt eingehalten werden, um Verspätungszuschläge zu vermeiden. Je nach Höhe des erwarteten Gewinns kann das Finanzamt zudem vierteljährliche Steuervorauszahlungen festsetzen. Diese Pflichten zeigen, dass die Auseinandersetzung mit dem Thema Steuern in der Creator Branche, wie überall sonst auch, eine kontinuierliche Aufgabe ist.

… und Steuern bei globaler Reichweite?

Die Creator Economy ist ein globales Geschäft. Plattformen wie Google (YouTube) oder Amazon (Twitch) haben ihren Sitz oft im Ausland, meist in den USA oder Irland. Dies führt zu internationalen steuerlichen Verflechtungen. Einnahmen aus US-Quellen unterliegen dort beispielsweise einer Quellensteuer. Um eine Doppelbesteuerung in den USA und in Deutschland zu vermeiden, greifen Doppelbesteuerungsabkommen.

Durch das Ausfüllen spezifischer Formulare, wie dem W-8BEN für die US-Steuerbehörde IRS, können deutsche Creator nachweisen, dass sie in Deutschland steueransässig sind. Dadurch lässt sich die US-Quellensteuer auf Werbeeinnahmen oft auf 0 % reduzieren.

Werden Dienstleistungen für Unternehmen im EU-Ausland erbracht, kommt zudem häufig das sogenannte Reverse-Charge-Verfahren bei der Umsatzsteuer zur Anwendung. Dabei geht die Steuerschuld auf den Leistungsempfänger über. Diese internationalen Besonderheiten erfordern ein spezifisches Wissen, um finanzielle Nachteile zu vermeiden und alle gesetzlichen Vorgaben korrekt zu erfüllen.