Besteuerung in Bulgarien – Steuersätze, Unternehmenssteuern und Einkommensteuer 2026

Bulgarien gehört zu den steuerlich interessanten Standorten innerhalb der Europäischen Union. Unternehmen zahlen grundsätzlich 10 % Körperschaftsteuer auf ihren steuerpflichtigen Gewinn. Bei einer anschließenden Dividendenausschüttung an Privatpersonen kommen in der Regel weitere 5 % hinzu. Auch die Einkommensteuer liegt grundsätzlich bei 10 %. Damit kann die Besteuerung in Bulgarien für Unternehmer, Selbstständige und international tätige Unternehmen attraktiv sein.

Allerdings sollte man nicht nur auf die Steuersätze schauen. Sozialversicherungsbeiträge, Umsatzsteuer, Buchhaltung und der persönliche steuerliche Wohnsitz spielen ebenfalls eine wichtige Rolle. Außerdem müssen Betriebsausgaben steuerlich anerkannt werden, damit sie den zu versteuernden Gewinn tatsächlich reduzieren.

Dieser Artikel erklärt die wichtigsten Steuerarten in Bulgarien, zeigt anhand von Beispielen, wie viel nach Steuern übrig bleibt, und beleuchtet, worauf Unternehmer bei der Gründung einer EOOD achten sollten.

Besteuerung in Bulgarien – die wichtigsten Steuersätze im Überblick

Die bulgarische Steuerstruktur ist vergleichsweise übersichtlich. Für Kapitalgesellschaften wie eine EOOD oder OOD gilt grundsätzlich ein einheitlicher Körperschaftsteuersatz. Auch die Einkommensteuer folgt im Regelfall einem proportionalen Steuersatz.

Die Tabelle zeigt die wichtigsten Ausgangswerte. Ob diese Sätze im konkreten Fall tatsächlich anwendbar sind, hängt unter anderem von der Art der Einkünfte, dem steuerlichen Wohnsitz und den geltenden gesetzlichen Voraussetzungen ab.

Besteuerung in Bulgarien bei einer EOOD oder OOD

Wer in Bulgarien ein Unternehmen gründen möchte, entscheidet sich häufig für eine EOOD oder OOD. Die EOOD ist eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung mit nur einem Gesellschafter. Bei einer OOD sind mehrere Gesellschafter möglich. Beide Rechtsformen sind in ihrer Grundstruktur mit einer deutschen GmbH vergleichbar.

Der reguläre Körperschaftsteuersatz beträgt 10 % des steuerpflichtigen Unternehmensgewinns. Anders als bei einer Besteuerung des Umsatzes wird grundsätzlich also nicht der gesamte Rechnungsbetrag herangezogen, sondern der nach den steuerrechtlichen Vorschriften ermittelte Gewinn.

Besteuerung in Bulgarien mit einer Beispielrechnung für Unternehmen

Ein Unternehmen erzielt im Geschäftsjahr 500.000 Euro Umsatz und hat anerkannte Betriebsausgaben von 100.000 Euro. Daraus ergibt sich ein Gewinn von 400.000 Euro.

Das Beispiel verdeutlicht, warum die Unterscheidung zwischen Umsatz und Gewinn entscheidend ist. Die Behauptung, in Bulgarien könnten grundsätzlich keine Betriebsausgaben geltend gemacht werden, ist falsch. Geschäftlich veranlasste und ordnungsgemäß dokumentierte Aufwendungen können unter den gesetzlichen Voraussetzungen steuerlich berücksichtigt werden.

Dazu zählen beispielsweise betriebliche Software, geschäftlich genutzte Dienstleistungen, Bürokosten oder andere nachweisbare Unternehmensausgaben. Bei Ausgaben im Ausland müssen die jeweiligen Nachweis- und Anerkennungsvoraussetzungen ebenfalls erfüllt sein.

Eine pauschale Aussage, dass sämtliche Ausgaben akzeptiert werden, wäre allerdings genauso unzutreffend. Entscheidend sind die tatsächliche betriebliche Veranlassung, die Dokumentation und die einschlägigen steuerlichen Regelungen.

Besteuerung in Bulgarien bei Dividendenausschüttungen

Mit der Zahlung der Körperschaftsteuer ist die steuerliche Belastung noch nicht unbedingt abgeschlossen. Möchte der Gesellschafter den verbleibenden Unternehmensgewinn privat verwenden, wird häufig eine Dividende ausgeschüttet. Für entsprechende Ausschüttungen an natürliche Personen gilt in Bulgarien grundsätzlich ein Steuersatz von 5 %.

Besteuerung in Bulgarien anhand einer Dividendenrechnung

Ein Unternehmen erzielt einen steuerpflichtigen Gewinn von 400.000 Euro. Nach Abzug der Körperschaftsteuer stehen 360.000 Euro zur Verfügung. Wird dieser Betrag vollständig als Dividende ausgeschüttet, ergibt sich unter vereinfachten Annahmen folgende Rechnung.

Bei einer vollständigen Ausschüttung bleiben in diesem Beispiel somit 85,5 % des ursprünglichen Gewinns übrig. Die effektive Belastung beträgt nicht einfach 15 %, weil die Dividendensteuer erst auf den bereits um die Körperschaftsteuer reduzierten Betrag erhoben wird.

Die Rechnung berücksichtigt keine zusätzlichen Kosten, Sonderregelungen oder mögliche steuerliche Verpflichtungen im Wohnsitzstaat des Gesellschafters.

Besteuerung in Bulgarien bei ausländischen Gesellschaftern

Wer eine bulgarische Gesellschaft besitzt, aber selbst im Ausland lebt, sollte die steuerliche Behandlung der Dividenden gesondert prüfen. Der bulgarische Quellensteuerabzug beantwortet nicht automatisch die Frage, ob im Wohnsitzstaat weitere Steuern anfallen.

Doppelbesteuerungsabkommen können die Besteuerung beeinflussen. Ihre Anwendung hängt unter anderem vom jeweiligen Abkommen, der Ansässigkeit und der konkreten Einkunftsart ab.

Auch eine Überweisung vom Geschäftskonto auf das private Bankkonto ist nicht allein deshalb steuerfrei oder steuerpflichtig, weil sie ins Ausland erfolgt. Entscheidend ist, ob es sich beispielsweise um eine ordnungsgemäß beschlossene Dividende, eine Gehaltszahlung, eine Darlehensrückzahlung oder eine andere Transaktion handelt.

Unternehmer sollten daher Geldbewegungen zwischen Gesellschaft und Privatvermögen sauber dokumentieren und nicht einfach davon ausgehen, dass die steuerliche Behandlung ausschließlich vom Land des Bankkontos abhängt.

Besteuerung in Bulgarien bei Beteiligungen und Holdinggesellschaften

Neben der direkten Ausschüttung an Privatpersonen kann auch eine Beteiligungsstruktur interessant sein. Gewinne, die eine Gesellschaft von einer anderen Gesellschaft erhält, können unter bestimmten Voraussetzungen von der Besteuerung ausgenommen sein.

Dabei sind insbesondere die Art der Beteiligung, der Sitz der beteiligten Unternehmen und die anwendbaren nationalen sowie europäischen Vorschriften zu beachten. Die Voraussetzungen unterscheiden sich je nach Konstellation.

Eine pauschale Regel, wonach jede Beteiligung von mindestens 10 % nach einem Jahr automatisch zu einer vollständig steuerfreien Ausschüttung führt, sollte deshalb nicht ohne Prüfung des konkreten Falls übernommen werden.

Wer eine bulgarische Holding aufbauen möchte, sollte außerdem berücksichtigen, dass eine Holdingstruktur zusätzliche Buchhaltungs-, Verwaltungs- und Dokumentationspflichten verursachen kann. Sie lohnt sich vor allem dann, wenn die Struktur einen tatsächlichen wirtschaftlichen Zweck erfüllt und die laufenden Kosten in einem vernünftigen Verhältnis zum Nutzen stehen.

Besteuerung in Bulgarien bei der Einkommensteuer

Für natürliche Personen gilt in Bulgarien grundsätzlich ein proportionaler Einkommensteuersatz von 10 %. Das betrifft viele Einkünfte aus Arbeit und selbstständiger Tätigkeit, wobei die konkrete Bemessungsgrundlage und mögliche Sonderregeln von der jeweiligen Einkunftsart abhängen.

Der vergleichsweise niedrige Satz ist ein wesentlicher Grund dafür, dass Bulgarien bei internationalen Unternehmern und Selbstständigen Beachtung findet.

Allerdings bedeutet ein Einkommensteuersatz von 10 % nicht automatisch, dass sämtliche persönlichen Einnahmen mit genau diesem Satz belastet werden. Sozialversicherungsbeiträge, besondere Einkunftsarten und gegebenenfalls ausländische Steuerpflichten müssen separat betrachtet werden.

Besteuerung in Bulgarien für Selbstständige

Wer in Bulgarien selbstständig tätig ist, sollte zwischen der persönlichen Einkommensteuer und den Sozialversicherungsbeiträgen unterscheiden. Die Gesamtbelastung hängt davon ab, wie die Tätigkeit rechtlich ausgeübt wird und welche Versicherungsregeln gelten.

Bei einer selbstständigen Tätigkeit können unter anderem folgende Punkte relevant sein:

• Die steuerliche Ermittlung des Einkommens.
• Die Behandlung nachgewiesener Betriebsausgaben oder gesetzlich vorgesehener Pauschalen.
• Die Pflicht zur Kranken- und Rentenversicherung.
• Die Frage, ob Einkünfte aus dem Ausland erzielt werden.
• Die steuerliche Ansässigkeit und mögliche Doppelbesteuerungsabkommen.

Eine selbstständige Tätigkeit über eine EOOD ist steuerlich nicht mit einer persönlichen Tätigkeit als Einzelunternehmer gleichzusetzen. Beide Varianten sollten anhand der tatsächlichen Einnahmen, Kosten und Sozialversicherungspflichten miteinander verglichen werden.

Besteuerung in Bulgarien bei Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer

Die reguläre Mehrwertsteuer in Bulgarien beträgt 20 %. Für bestimmte Leistungen gelten abweichende Regelungen, darunter ein ermäßigter Satz von 9 % für gesetzlich bestimmte Leistungen.

Die Umsatzsteuer ist von der Körperschaftsteuer zu unterscheiden. Während die Körperschaftsteuer grundsätzlich auf den steuerpflichtigen Gewinn erhoben wird, betrifft die Mehrwertsteuer die steuerbaren Umsätze eines Unternehmens.

Besteuerung in Bulgarien und die Umsatzsteuerregistrierung

Die Pflicht zur Umsatzsteuerregistrierung richtet sich nach den jeweils geltenden gesetzlichen Voraussetzungen. Neben dem Umfang der Umsätze können auch grenzüberschreitende Geschäftsvorgänge eine Registrierung erforderlich machen.

Für 2026 sollte die maßgebliche Umsatzgrenze anhand der aktuellen bulgarischen Vorschriften geprüft werden. Eine ältere Angabe von 50.000 BGN beziehungsweise rund 25.000 Euro sollte nicht ungeprüft als gültige Grenze für das gesamte Jahr übernommen werden.

Auch ohne Überschreiten einer allgemeinen Umsatzgrenze kann eine Registrierungspflicht entstehen, etwa bei bestimmten grenzüberschreitenden Leistungen innerhalb der Europäischen Union.

Besteuerung in Bulgarien bei Geschäften mit EU-Unternehmen

Für bestimmte grenzüberschreitende Dienstleistungen zwischen Unternehmen kommt das Reverse-Charge-Verfahren zur Anwendung. Dabei wird die Umsatzsteuerschuld auf den Leistungsempfänger übertragen, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Das bedeutet jedoch nicht, dass sämtliche Geschäfte mit EU-Unternehmen automatisch ohne Umsatzsteuer abgerechnet werden dürfen.

Bei digitalen Produkten, Software, Online-Dienstleistungen und Geschäften mit Privatkunden gelten unterschiedliche Regeln. Insbesondere bei elektronisch erbrachten Dienstleistungen an Verbraucher innerhalb der EU können die Bestimmungen des Bestimmungslandes und gegebenenfalls das OSS-Verfahren relevant sein.

Auch Exporte in Drittländer sind nicht pauschal ohne weitere Voraussetzungen steuerfrei. Die korrekte Behandlung hängt von der Art der Leistung oder Lieferung und den erforderlichen Nachweisen ab.

Unternehmen sollten deshalb vor allem bei internationalen Onlinegeschäften klären, wo der Leistungsort liegt und welche Registrierungs- und Meldepflichten bestehen.

Besteuerung in Bulgarien bei Löhnen und Sozialabgaben

Wer Mitarbeiter in Bulgarien beschäftigt oder sich selbst ein Gehalt aus seiner Gesellschaft zahlt, muss neben der Einkommensteuer auch die Sozialversicherung berücksichtigen.

Die Lohnsteuer beträgt grundsätzlich 10 %. Zusätzlich fallen je nach Beschäftigungsverhältnis Beiträge zur Kranken-, Renten- und weiteren Sozialversicherung an.

Die Aufteilung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer hängt unter anderem von der jeweiligen Versicherungsart und den geltenden Beitragssätzen ab. Auch die Beitragsbemessungsgrenzen und mögliche Sonderregelungen sind zu beachten.

Die häufig genannten Gesamtwerte von etwa 13,48 % für Arbeitnehmer und rund 20 bis 22 % für Arbeitgeber sollten als Orientierungswerte verstanden werden, nicht als pauschal gültige Sätze für jedes Beschäftigungsverhältnis im Jahr 2026.

Für eine verlässliche Kalkulation sollten die aktuellen Beitragssätze, Versicherungsgrenzen und die konkrete Beschäftigungssituation herangezogen werden.

Besteuerung in Bulgarien bei Steuerberatung und Buchhaltung

Auch bei vergleichsweise niedrigen Steuersätzen ist eine ordentliche Buchhaltung wichtig. Das gilt insbesondere für Unternehmen mit Kunden aus mehreren Ländern, digitalen Geschäftsmodellen oder Einkünften aus Kryptowährungen.

Ein geeigneter Steuerberater sollte nicht nur die laufenden Buchungen erledigen, sondern auch mit grenzüberschreitenden Sachverhalten, Umsatzsteuer, Dividenden und Doppelbesteuerungsabkommen vertraut sein.

Vor der Beauftragung empfiehlt es sich, folgende Punkte zu klären:

• Welche monatlichen Kosten entstehen für Buchhaltung und Steuererklärungen?
• Sind Jahresabschluss und Jahreserklärungen im Preis enthalten?
• Wie werden internationale Rechnungen und Reverse-Charge-Umsätze behandelt?
• Gibt es Erfahrung mit der konkreten Branche?
• Welche Leistungen werden bei einer späteren Liquidation oder Firmenbeendigung zusätzlich berechnet?

Gerade bei einer kleinen EOOD ohne Mitarbeiter und mit wenigen Buchungen kann der Leistungsumfang einen erheblichen Unterschied machen. Ein günstiger monatlicher Preis ist wenig aussagekräftig, wenn wichtige Jahresarbeiten oder Sonderleistungen später zusätzlich berechnet werden.

Besteuerung in Bulgarien und die Gründung einer EOOD

Die EOOD ist eine häufig gewählte Rechtsform für Unternehmer, die eine bulgarische Kapitalgesellschaft mit einem einzigen Gesellschafter gründen möchten. Die Gesellschaft ist eine eigenständige juristische Person und unterliegt grundsätzlich der Körperschaftsteuer auf ihren steuerpflichtigen Gewinn.

Die Gründung kann je nach Ausgangssituation mit vergleichsweise überschaubarem Aufwand verbunden sein. Trotzdem sollten Unternehmer nicht nur die Registrierung, sondern auch die laufende Verwaltung und die tatsächliche wirtschaftliche Tätigkeit berücksichtigen.

Besteuerung in Bulgarien bei einer Firmengründung Schritt für Schritt

1. Geschäftsmodell festlegen. Zunächst sollte klar sein, welche Leistungen oder Produkte das Unternehmen anbieten wird und in welchen Ländern die Kunden sitzen.
2. Rechtsform auswählen. Eine EOOD kommt insbesondere bei einem einzelnen Gesellschafter infrage. Bei mehreren Gesellschaftern kann eine OOD passend sein.
3. Gesellschaft registrieren. Die notwendigen Gründungsunterlagen werden vorbereitet und die Gesellschaft beim zuständigen Register angemeldet.
4. Bankkonto und Zahlungsverkehr organisieren. Die Zahlungsabwicklung sollte zum Geschäftsmodell passen. Dabei sind die Anforderungen der jeweiligen Bank oder des Zahlungsdienstleisters zu erfüllen.
5. Steuerliche Registrierung prüfen. Abhängig von den Umsätzen und Geschäftsvorgängen können zusätzliche Registrierungen erforderlich sein, beispielsweise für die Umsatzsteuer.
6. Buchhaltung einrichten. Geschäftsvorfälle, Rechnungen, Belege und Zahlungen müssen nachvollziehbar dokumentiert werden.
7. Laufende Pflichten erfüllen. Dazu zählen die erforderlichen Steuererklärungen, gegebenenfalls Sozialversicherungsmeldungen und die gesetzlichen Jahresabschluss- und Veröffentlichungspflichten.

Eine vollständig digitale Gründung kann in geeigneten Fällen möglich sein. Ob tatsächlich keine persönliche Anreise notwendig ist, hängt von den erforderlichen Identitätsprüfungen, Vollmachten, notariellen Vorgängen und den Anforderungen der beteiligten Dienstleister ab.

Besteuerung in Bulgarien im Vergleich zu Deutschland

Der Unterschied zwischen Bulgarien und Deutschland wird besonders deutlich, wenn sowohl die Unternehmensbesteuerung als auch die spätere Ausschüttung betrachtet werden.

Die Tabelle stellt die grundsätzlichen Steuersysteme gegenüber. Die tatsächliche Gesamtbelastung kann je nach Unternehmensform, Tätigkeit, Wohnsitz und individuellen Voraussetzungen deutlich abweichen.

Insbesondere die Dividendenbesteuerung lässt sich nicht allein anhand der nationalen Steuersätze vergleichen. Bei grenzüberschreitenden Konstellationen sind das jeweilige Doppelbesteuerungsabkommen und die steuerliche Ansässigkeit des Empfängers zu berücksichtigen.

Wer in Bulgarien eine Gesellschaft betreibt, aber weiterhin in Deutschland steuerlich ansässig ist, sollte deshalb prüfen lassen, welche Einkünfte Deutschland besteuern darf und ob sich daraus zusätzliche Erklärungs- oder Zahlungspflichten ergeben.

Besteuerung in Bulgarien – für wen lohnt sich der Standort?

Bulgarien kann für Unternehmer interessant sein, die ihre Geschäftstätigkeit tatsächlich von dort aus organisieren und von der vergleichsweise niedrigen Unternehmens- und Einkommensteuer profitieren möchten.

Besonders relevant ist der Standort für Dienstleister, IT-Unternehmen, Onlineunternehmer und andere Geschäftsmodelle, bei denen keine umfangreiche lokale Infrastruktur notwendig ist.

Entscheidend ist jedoch, dass die Gesellschaft nicht nur auf dem Papier in Bulgarien existiert. Geschäftsleitung, wirtschaftliche Tätigkeit, Verträge und die tatsächliche Organisation müssen zur gewählten Struktur passen. Auch die steuerlichen Verpflichtungen in anderen Ländern dürfen nicht ausgeblendet werden.

Die häufig beworbene Gesamtbelastung von rund 14,5 % bei vollständiger Gewinnausschüttung ist unter den beschriebenen Voraussetzungen rechnerisch nachvollziehbar. Eine pauschale Gesamtsteuerquote von 10 % einschließlich Körperschaftsteuer und Dividendensteuer lässt sich dagegen nicht allgemein bestätigen.

Besteuerung in Bulgarien – Fazit

Die Besteuerung in Bulgarien ist mit einem regulären Körperschaftsteuersatz von 10 %, einer grundsätzlich 5-prozentigen Dividendensteuer und einer Einkommensteuer von 10 % für viele Unternehmer attraktiv. Besonders bei einer EOOD lässt sich die Steuerbelastung anhand der tatsächlichen Gewinne relativ transparent kalkulieren.

Trotzdem sollte die Entscheidung für Bulgarien nicht allein auf den Steuersätzen beruhen. Umsatzsteuer, Sozialabgaben, Buchhaltungskosten und die persönliche steuerliche Ansässigkeit können die Rechnung erheblich verändern.

Wer eine Firma in Bulgarien gründen möchte, sollte daher zunächst das Geschäftsmodell und die geplanten Zahlungsströme analysieren. Anschließend lässt sich beurteilen, ob eine EOOD, eine selbstständige Tätigkeit oder eine andere Unternehmensstruktur wirtschaftlich und steuerlich sinnvoller ist.